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特朗普“税改”到底掉改了些什么?

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美国共和党人实现了他们最期待已久的目标之一:对税法进行彻底改革。他们同时认为,议案中的措施对共和党在201811月中期选举仍保有参众两院多数人的支持是至关重要的。议案将永久性地大幅削减公司税,临时减少美国工薪族要缴的税。

税率

2018年,39.6%的税率将会影响单身收入超过426700美元的纳税人,以及已婚联合申报收入超过480050美元的纳税人,分别高于之前的418400美元和470700美元。其他税率为10%15%25%28%33%35%

它将如何影响个人所得税?

该法案将保留七个档次,但降低其中5个档次的税率。新税率从10%起步,随后上升到12%22%34%32%35%37%FX678援引外媒的报道,最高税率37%适用于年收入超过50万美元的个人。夫妻联合报税进入最高税率的起点为60万美元。这一档次原来的税率为39.6%。个人所得税的减免将于2018年开始,到2025年之后失效。

企业是否得到大面积减税?

答案是肯定的。新法案将把公司税率从35%降低到21%

参议院刚通过税改法案没多久,就有两位参议院大佬改变心意,想废除替代性最低税(AMT)。因为在20%AMT税率,公司无法进行很多抵扣。当常规税率也是20%的情况下,大多数公司都将按AMT纳税。这或许违背了税改的初衷。行业专家建议,AMT应该被废除,或者AMT税率应相应被下调。

2017纳税年度,已婚联合申报和在世配偶的免税额是84500美元,其他未婚个人是54300美元。参议院方案对个人仅仅提供短期减税,将在2026年过期。在房屋抵押贷款利息纳税抵扣方面,参议院希望保留100万美元贷款的利息抵扣上限,而众议院希望缩减至50万美元。

国际方面

在国际层面,该计划将改用“领土税制”,放弃美国独特的、不管企业利润在哪国赚取的全球征税方式。但它也包括了一些规定,以降低后的税率对美国跨国公司的外国利润进行全球征税,以保护美国税基。方案没有具体说明降低后的税率。

215日美国参众两院形成最终版税改方案,预计本周将在参众两院再次投票,投票通过后将递交总统特朗普签署,最终在全美施行。税改内容确定:企业所得税下调至21%、个人所得税均会有不同程度减免、跨国公司也将获得利润回流的减税机会(现金及现金等价物税率为15.5%,非现金等价物税率为8%

一个美国公司的一个可能的税收优势是传递税。美国公司可以通过向IRS申请作为子公司S公司的地位来选择“直通”税务。当地时间121日,美国参议院以5149通过税改法案,这将是31年来国会首次修改税法。该法案将把企业所得税从35%降低到20%,允许企业主从企业收入中扣减20%

2016年,每个未购买医保的成年人要缴纳695美元罚金、儿童347美元,每个家庭罚款的上限是2085美元。2017年的大涨价将使得一些目前参与奥巴马医保的人士会重新考虑,他们是否将在2018年续订该医保计划,或者是选择支付每人695美元或收入2.5%的罚款,就看哪个数额较大了。

2017年,单一纳税人的标准扣除额为6350美元,另加个人免税额4050美元,联合申报人标准扣除额为12700美元,另加免税额8100美元。修改后的税法法案标准扣除额为单个申报人12000美元,联合申报人24000美元,取消个人免税额。

税改后,住哪些州“最吃亏”?

限制在1万美元的抵扣税,如果你生活在高税收地区,比如:加州、纽约州、德州,会让你减少很大一部分的扣除额。这项议案不会改变现有房主的抵押贷款利息的减免。但对于新房,纳税人可减免利息的抵押贷款额度从100万美元降至75万美元。

支付医疗账单

政府为鼓励民众购买长期护理险,在税务上给予优惠。长期护理保费属于合格的医疗费用,纳税人通常可在联邦税表1040A副表逐项扣减上扣除超过调整后总收入(AGI10%65岁及以上7.5%)的医疗费用,自雇者可直接在1040表第29行扣除自付的所有医疗费用(如果自雇者的配偶有参加雇主提供的长期护理团体险则无法扣除),超过的部分则计入A表作逐项扣减。

遗产税:取消!

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后:预计2024年会完全废止,预计特朗普家族终将保住百亿美元的家产。